Als einfache Arbeitnehmer:in weiß man oft gar nicht, was als Werbungskosten steuerlich absetzbar ist.
Was im Steuerrecht Werbungskosten genannt wird, beinhaltet für die einfache Arbeitnehmer:in Ausgaben, die Du für die optimale Ausübung Deines Berufes hast (Berufsausgaben).
Folgende Beispiele nennt das Finanzministerium:
Annoncen für Jobsuche (Beleg im Steuer-App sammeln)
Arbeitskleidung (Beleg im Steuer-App sammeln)
Arbeitsmittel (Beleg im Steuer-App sammeln)
Arbeitszimmer (Beleg im Steuer-App sammeln)
Ausbildungskosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Beiträge zu Berufsverbände (Beleg im Steuer-App sammeln)
Betriebsratsumlage (Beleg im Steuer-App sammeln)
Bewirtung (Arbeitsessen) (Beleg im Steuer-App sammeln)
Büromaterial (Beleg im Steuer-App sammeln)
Büromöbel (auch ergonomische Möbel bei Homeoffice) (Beleg im Steuer-App sammeln)
Computer (Beleg im Steuer-App sammeln)
Diäten für berufliche Reisen (Beleg im Steuer-App sammeln)
Ersatzkosten für Diebstahl von Arbeitsmittel (Beleg im Steuer-App sammeln)
Doppelte Haushaltsführung (Beleg im Steuer-App sammeln)
Fachliteratur (Beleg im Steuer-App sammeln)
Fahrtspesen (Beleg im Steuer-App sammeln)
Familienheimfahrten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Fehlgelder (Beleg im Steuer-App sammeln)
Fortbildungskosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Fotokopien (Beleg im Steuer-App sammeln)
Führerschein (ab. Klasse C) (Beleg im Steuer-App sammeln)
Gebühren (Beleg im Steuer-App sammeln)
Gehaltsrückzahlung (Beleg im Steuer-App sammeln)
Gewerkschaftsbeiträge (Beleg im Steuer-App sammeln)
Homeoffice (Beleg im Steuer-App sammeln)
Kraftfahrzeugkosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Nächtigungsgelder (Beleg im Steuer-App sammeln)
Pendlerpauschale (Beleg im Steuer-App sammeln)
Provisionen (Beleg im Steuer-App sammeln)
Prozesskosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Reisekosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Reisekostendifferenz (Beleg im Steuer-App sammeln)
Studienaufenthalt (Beleg im Steuer-App sammeln)
Telefonkosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Umschulungskosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Umzugskosten (Beleg im Steuer-App sammeln)
Unfallschäden (Beleg im Steuer-App sammeln)
Vorstellungsgespräch (Beleg im Steuer-App sammeln)
Zinsen (Beleg im Steuer-App sammeln)
Zweitwohnsitz (Beleg im Steuer-App sammeln)
Alle diese Ausgaben müssen natürlich einen Zusammenhang mit Deiner nicht-selbstständigen Erwerbstätigkeit haben. Aber es macht nichts, wenn aus den Ausgaben nicht direkt Einnahmen resultieren. Es ist bei den Ausgaben auch keine Bestätigung der Arbeitgeber:in erforderlich, um die Zweckmäßigkeit zu bestätigen.
Wichtig ist jedoch, dass Du die Kosten nur in dem Jahr absetzen kannst, in dem Du die Ausgaben hattest – sich also Dein Vermögen verringert (Abflussprinzip). Hast Du Dir für die Ausgabe fremdes Geld ausgebohrt, dann gilt selbes – mit dem Kauf entstehen bei Dir die Aufwendungen (z.B. im Jahr 2020) – auch wenn Du die Schuld erst 2022 zurückzahlst.
Automatisch werden jedes Jahr 132 Euro an Werbungskosten berücksichtigt. Alle Kosten über 132 Euro musst Du durch Belege nachweisen können (wenn das Finanzamt diese sehen will). Darum zahlt es sich aus, diese Belege mit Tax@Home zu sammeln – und Du hast keine Probleme mit dem Finanzamt.
Ein Praxisbeispiel
Franz ist Frisör. Er besucht am 3. März 2022 einen Weiterbildungskurs, welcher die neuesten Trends und Schneidetechniken präsentiert. Im Arbeitsvertrag von Franz ist geregelt, dass etwaige Kurse selbst bezahlt werden müssen. Die Kurskosten belaufen sich auf 350 EUR. Franz verwendet Tax@Home, bei seinem Eintrag geht er folgendermaßen vor:
Er fotografiert die Rechnung über die Kurskosten ab.
Wählt den Betreff: Kurs Schneidetechniken
Wählt das Datum: Auswahl des Datums - 3. März 2022
Gibt den Wert ein: 350 EUR
Wählt die Kategorie: Werbungskosten
Wählt die Subkategorie: Fortbildung
Speichert und Fertig.
Weiterlesen: Pendelst du zur Arbeit? So bekommst du Geld dafür.
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